USD: USD: ₽75.58 +1.31% Bitcoin: BTC: $54 835.02 +0.99% Ethereum: ETH: $4 119.02 +0.70% Ripple: XRP: $0.95 -0.62% Binance Coin: $606.12 +2.05% Litecoin: $194.67 -2.08%
Виртуальные активы на Украине

Украина принимает закон «О виртуальных активах»

В сентябре 2021 года депутаты украинской Верховной Рады проголосовали за закон №3637 «О виртуальных активах». В материале расскажем, что становится известно из документа, а также почему президент ветировал закон и ожидать ли пользователям деанонимизации.

Налоги

Исходя из заключительной части документа, закон о виртуальных активах вступит в силу не ранее, чем будут приняты поправки в Налоговый Кодекс Украины. Следовательно, на данном этапе все еще открытым остается вопрос налогообложения.

Сегодня украинские граждане, которые вносят в декларации криптовалюту, платят 18% налог плюс 1,5% военного сбора. На перспективу для физических и юридических лиц обсуждается налог только на прибыль, его размер составит 5%. Неизменным для физических лиц останется дополнительный военный сбор 1,5%.

Согласно документу, который был разослан участникам рынка, законотворцы намерены стимулировать развитие легального и «в чистую» работающего поля оборота виртуальных активов. Ожидается, что украинский бюджет будет получать порядка $5 млрд ежегодно к 2025 году.

Вето и международный стандарт ФАТФ

В начале октября президент Украины наложил вето на закон. Причин этому было несколько. Первая – глава государства не видит необходимости в создании нового регулятора, который бы контролировал работу компаний в стране. По аналогии с другими странами, где криптовалюты – в поле закона (Великобритания, Германия, США), в Украине вопросами регулирования должна заниматься Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку (НКЦБФР). Таким образом, помимо прочего, отпадет необходимость выделять дополнительные бюджетные средства на его создание.

Вторая причина – принятый депутатами документ не обеспечивает понятных условий для работы компаний и инвесторов на территории государства. Что, во-первых, может негативно отразиться на соблюдении их прав. Во-вторых, как пишут Forbes Ukraine, создает пространство для отмывания денег. А это – несоответствие стандартам ФАТФ (международной группы по борьбе с отмыванием доходов).

«Борьба с отмыванием денег и финансированием терроризма – международный стандарт, которому сегодня должны соответствовать биржи криптовалют. Несмотря на то, что Украина на данный момент не входит в список стран-участниц FATF, украинские депутаты уже на этапе подготовки понимали всю важность соответствия юрисдикции правилам группы, что видно из текста документа. Это считывается как в требованиях к регулятору, так и в требованиях к компаниям, которые планируют заходить на местный рынок ... », — дал комментарий юрист ВайтБИТ редакции портала «Инфо.Финанс».

Так, поставщик услуг, связанный с оборотом виртуальных активов, не получит разрешения на работу, даже если имеет среди участников, основателей или акционеров юрлиц, которые были замечены в несоответствии международным стандартам по отмыванию доходов и финансированию терроризма.

В тексте закона также уточняется, что регуляторы, реализующие государственную политику в сфере оборота виртуальных активов, должны осуществлять контроль по исполнению участниками рынка виртуальных активов законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Станет ли обязательной процедура KYC?

Необходимость соответствовать международным стандартам FATF (в первую очередь важен момент противодействия отмыванию средств, полученных преступным путем, и финансирование терроризма) сегодня и на перспективу ставит перед нами важный вопрос – какие инструменты должны быть/могут быть внедрены поставщиками услуг, чтобы они могли эти стандарты соблюдать.

Особенно важным в данном контексте становится элемент анонимности пользователей и того, смогут ли биржи криптовалют и другие компании, предоставляющие услуги, связанные с оборотом виртуальных активов, сохранить эту анонимность.

В этом отношении ЗУ «О виртуальных активах» дает ряд косвенных ответов. Например, в тексте закона прописано, что субъекту первичного финансового мониторинга, предоставляющему услуги перевода средств и/или виртуальных активов плательщику (инициатору перевода), запрещается осуществлять перевод средств/виртуальных активов в случае отсутствия информации, которой должна сопровождаться финансовая операция по переводу средств и/или виртуальных активов в случаях, предусмотренных 1-3 частями 14 статьи.

Также мы видим важный пункт в ч. 2 дополнений к 14 статье закона о виртуальных активах. В ней говорится, что до проведения перевода субъект первичного финансового мониторинга, предоставляющий услуги по переводу средств и/или виртуальных активов плательщику (инициатору перевода), обязан проверить плательщика (инициатора перевода) в части ряда данных. Эти требования касаются как физических лиц, физлиц-предпринимателей, так и юридических лиц.

Речь идет о широком перечне информации, в числе которой ФИО, номер счета/электронного кошелька, место пребывания (в том числе временного) или место проживания физлица – резидента/нерезидента, номер и (при наличии) серия паспорта гражданина Украины или любого другого документа, который может удостоверять личность для проведения сделки, или регистрационный номер учетной карты плательщика налогов и т. д.

Все это говорит нам о том, что верификация (KYC) может стать обязательной. Но и в пользу обратного говорит несколько факторов.

Во-первых, законом прописано, что верификация обязательна только в том случае, если:

  1. Есть подозрение, что финансовая операция (или совокупность таких операций) может быть связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма или финансированием распространения оружия массового уничтожения.

  2. Субъект первичного финансового мониторинга, предоставляющий услуги по переводу средств плательщику (инициатору перевода), получает от плательщика (инициатора перевода) электронные деньги для их обмена / погашения на безналичные средства с целью их дальнейшего перевода, либо средства в наличной форме для осуществления перевода.

Во-вторых, верификация документов может осуществляться на основании официальных документов или информации, полученной из официальных и/или надежных источников. По такой логике, сбор данных непосредственно оператором не является обязательным.

Вместе с тем, вероятно, что более прямые формулировки по данному вопросу будут внесены на этапе доработки текста закона о виртуальных активах. Поскольку Украина стремится создать эффективное правовое поле для работы криптобирж и индустрии в целом, и для государства важно соответствие международным стандартам.

С учетом поправок в НК Украины, локдауна и депутатских каникул, а также дополнений, связанных с верификацией, вероятно, закон о виртуальных активах будет принят не ранее февраля-апреля 2022 года.

Интервью
Интервью
Финансы и технологии
Обзор криптовалют
Криптовалюта новичкам
Обзор криптовалют