USD: USD: ₽75.63 +1.03% Bitcoin: BTC: $31 667.94 -1.08% Ethereum: ETH: $1 293.96 -3.34% Ripple: XRP: $0.26 -1.59% Bitcoin Cash: $408.90 -4.77% Litecoin: $130.04 -4.51%
Лизинг автомобиля

Лизинг автотранспорта для предпринимателей: на что стоит обратить внимание

Лизинг автомобилей и спецтехники юридическими лицами становится все более популярным в России. Во многом благодаря очевидным преимуществам: нет необходимости в залоге, есть возможность вернуть НДС, а также получить государственные субсидии. Но все преимущества может перечеркнуть всего один неверно составленный пункт договора. В этой статье я расскажу о том, что важно учитывать предпринимателям, решившим воспользоваться лизингом.

Процедура оформления: что важно знать

Чтобы избежать риска признания лизинговой сделки незаконной, при заключении договора обращайте внимание на корректность заполнения данных. Основными причинами подобных решений обычно являются ошибки или отсутствие срока действия договора или даты оформления, указания точной суммы сделки и прописанного предмета лизинга.

В случае, если договор лизинга будет признан незаключенным, он может быть переквалифицирован в договор аренды, что приведет к доначислению НДС, налога на прибыль, пеней, а также штрафных санкций по ст.122 НК РФ.

В статье 665 ГК РФ указано:

«По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование ... », — статья 665 ГК РФ.

Здесь следует обратить внимание на то, что при передаче в лизинг собственного имущества лизингодателя, ранее находившегося у него в эксплуатации, возможно возникновение вопросов со стороны контролирующих органов с точки зрения правомерности применения режима лизинга. Это в первую очередь касается законности права на применение ускоренной амортизации, которая занижает налогооблагаемую прибыль и базу по налогу на имущество для объектов недвижимости. Иными словами, имущество должно быть приобретено специально для передачи в лизинг, о чем должно быть указано в договоре купли-продажи.

Пунктом 63 «Международных стандартов финансовой отчетности (IFRS) 16 "Аренда"» (Приказ Минфина России от 11.06.2016 N 111н) предусмотрены условия, которые по отдельности или в совокупности приводят к классификации аренды как финансовой (т.е. лизингу):

(a) договор аренды предусматривает передачу права собственности на базовый актив арендатору в конце срока аренды;

(b) арендатор имеет опцион на покупку базового актива по цене, которая, как ожидается, будет настолько ниже справедливой стоимости на дату исполнения этого опциона, что на дату начала арендных отношений можно с достаточной уверенностью ожидать исполнения этого опциона;

(c) срок аренды составляет значительную часть срока экономического использования базового актива, даже если права собственности не передаются;

(d) на дату начала арендных отношений приведенная стоимость минимальных арендных платежей практически равна справедливой стоимости базового актива;

(e) базовый актив имеет такой специализированный характер, что только арендатор может использовать его без значительной модификации.

Ограничения в использовании

Лизингополучатели, будь то предприниматели или физические лица, часто сталкиваются с ограничениями на условия эксплуатации автомобиля. Например, запрет на субаренду и передачу транспортного средства третьим лицам на других условиях, ограничения по максимальному пробегу и территории эксплуатации. Бывает, что лизингодатели даже обозначают в договоре условия прохождения технического обслуживания и ремонта, обязывающие обращаться строго к определенным дилерским центрам.

Если предприниматель собирается использовать лизинговый транспорт, предположим, в каршеринге, то стоит учесть несколько важных моментов. Во-первых, автомобили для подобного бизнеса подразумевают очень большой пробег, а во-вторых, подвержены повышенному износу. К окончанию срока лизинга это может привести лизингополучателя к значительным переплатам.

Однако, это не значит, что лизинг не подходит шеринговым компаниям. На этапе подготовки документов и оформления сделки, лизингополучатель может согласовать необходимые для его вида деятельности условия: обозначить максимальный пробег или полную отмену этого ограничения, получить письменное соглашение на выезды за рубеж. Безусловно, во многом результат будет зависеть от клиентоориентированности и гибкости лизингодателя. Но, если заранее обговорить и четко прописать в договоре все условия эксплуатации автомобиля, это позволит избежать непредвиденных расходов и других сюрпризов.

Требования к лизингополучателю

Каким требованиям должен соответствовать предприниматель, чтобы воспользоваться лизингом?

Финансовые аспекты:

  • безубыточная деятельность в течение последнего года;
  • наличие активов на балансе;
  • стабильные обороты по расчетному счету за последние 6-12 месяцев (основной фактор платежеспособности для компаний на УСН);
  • наличие контрактной базы, для выполнения которой необходим лизинг;
  • размер ежемесячной выручки в 2-3 раза превышает сумму лизингового платежа за месяц.

Также анализируются юридические аспекты: состав учредителей, местонахождение компании, место использования лизингового имущества и т.п.

Некоторые банки финансируют лизинговые сделки с предприятиями, которые только начинают свою деятельность или запускают новое направление. В этом случае, оценивается опыт руководства этого предприятия в соответствующей сфере бизнеса.

Если банк выносит заключение, что предприниматель и его компания не удовлетворяют выдвинутым требованиям, возможно привлечение поручителя – другого юридического лица, которое будет им соответствовать.

Льготы для МСП

Мало кто знает, что в России действуют льготная лизинговая программа, которая помогает существенно сэкономить при приобретении движимого имущества. Суть программы заключается в субсидировании сделок по специальным условиям за счет средств государства.

Участниками программы могут стать юридические лица (вне зависимости от размера прибыли, но период сделки должен быть не менее 1 года).

С государственной поддержкой можно приобрести следующий транспорт:

  • легковые и грузовые автомобили;
  • автобусы и микроавтобусы;
  • специальную технику для личного или коммерческого использования (например, для выполнения строительных, дорожных, сельскохозяйственных работ).

Субсидия в 10% от стоимости транспортного средства предоставляется для погашения начального взноса. Размер субсидии: до 500 тыс. рублей на один автомобиль и до 10 млн. рублей на одного лизингополучателя. Принять участие в программе можно исключительно один раз, в пределах максимально установленной суммы субсидирования.

По условиям программы, по истечении срока договора лизинга, при условии своевременной и полной выплаты всех лизинговых платежей, автотранспорт (специальная техника) передается в собственность лизингополучателя по минимальной остаточной стоимости.

Участие в программе государственного субсидирования позволяет существенно сэкономить. Но при выборе лизингодателя необходимо заранее узнавать, работает ли компания по таким госпрограммам.

Заключение

Лизинг как финансовый продукт на рынке РФ появился сравнительно недавно, однако, уже успел зарекомендовать себя как эффективный инструмент развития бизнеса. На сегодняшний день, на рынке лизинга работают как специализированные компании, так и банки, предлагающие лизинг, как один из продуктов. Чтобы лизинговая сделка оправдала все ожидания, важно осознанно подойти к выбору лизингодателя, оценив его опыт, клиентоориентированность и надежность.

Финансовая грамотность
Другая информация
Другая информация